Jak to działa
Wprowadź cenę zakupu, walutę, rok produkcji, rodzaj paliwa (benzyna, diesel, elektryczny, hybryda) oraz pojemność silnika w cm³. Kalkulator rozpozna, czy pojazd podlega podwyższonej akcyzie.
Uzupełnij koszt frachtu (laweta, kontener, ro-ro) oraz ubezpieczenia w transporcie. To niezbędne do wyliczenia wartości celnej CIF.
Kalkulator oblicza: cło importowe (10%, a 0% m.in. dla pojazdów wyprodukowanych w USA — Rozp. UE 2026/1455 od 1.07.2026 — oraz z preferencją EPA/FTA/TCA/CETA), akcyzę (3,1% lub 18,6% w zależności od pojemności), a na końcu VAT 23% od sumy wszystkich należności.
Otrzymujesz zestawienie: wartość celna, cło, akcyza, VAT, a także szacunkowy całkowity koszt sprowadzenia auta do Polski z rozbiciem na poszczególne składniki.
Zastosowanie
Dobra praktyka
Akcyza na samochód osobowy z silnikiem powyżej 2000 cm³ wynosi 18,6% - to sześciokrotnie więcej niż 3,1% dla silników do 2000 cm³. Różnica może sięgać kilkudziesięciu tysięcy złotych. Sprawdź dokładną pojemność w dokumentach pojazdu.
Urząd celny może zakwestionować zaniżoną wartość pojazdu. Porównują ceny z bazami danych (np. Eurotax, Schwacke). Jeśli kupujesz uszkodzony pojazd, zachowaj dokumentację stanu technicznego i zdjęcia.
Samochody w pełni elektryczne (BEV) i wodorowe (FCEV) są całkowicie zwolnione z akcyzy na podstawie art. 109a ustawy o podatku akcyzowym - bez daty wygaśnięcia (do rejestracji potrzebne zaświadczenie naczelnika urzędu skarbowego, art. 109a ust. 2). Hybrydy plug-in (PHEV) z silnikiem do 2000 cm³ korzystają ze zwolnienia do 31.12.2029 r. (art. 163a). Hybrydy zwykłe (HEV) oraz miękkie hybrydy (MHEV) podlegają stawce 1,55% (do 2000 cm³) i 9,3% (2001-3500 cm³) - dla MHEV potwierdziła to interpretacja ogólna Ministra Finansów i Gospodarki nr PAD6.8101.1.2026 z 26.02.2026 r., wiążąca urzędy.
Oprócz cła, akcyzy i VAT dochodzą koszty: przegląd techniczny (180–300 zł), tłumaczenie przysięgłe dokumentów (200–400 zł), ewentualna homologacja indywidualna (600–1500 zł), opłata za pierwszą rejestrację (256 zł) oraz tablice (ok. 80 zł). Uwaga: opłata recyklingowa 500 zł została zniesiona dla osób fizycznych od 1 stycznia 2016 r. (Ustawa z 11.10.2013 r. o zmianie ustawy o recyklingu pojazdów wycofanych z eksploatacji).
Przykład
Sprowadzasz Forda Mustanga GT z 2022 r. z USA (wyprodukowany w USA → od 1.07.2026 cło 0% na mocy Rozp. UE 2026/1455). Cena zakupu: 28 000 USD, fracht kontenerowy: 1 800 USD, ubezpieczenie: 200 USD. Kurs NBP: 4,05 PLN/USD. Silnik benzynowy 5 000 cm³ (powyżej 2000 cm³ → akcyza 18,6%).
| Cena zakupu FOB | 28 000 USD = 113 400 PLN |
| Fracht + ubezpieczenie | 2 000 USD = 8 100 PLN |
| Wartość celna (CIF) | 121 500 PLN |
| Cło (0% - pochodzenie USA, Rozp. 2026/1455) | 0,00 PLN |
| Podstawa akcyzy (CIF + cło) | 121 500,00 PLN |
| Akcyza (18,6%) | 22 599,00 PLN |
| Podstawa VAT | 144 099,00 PLN |
| VAT (23%) | 33 142,77 PLN |
| Łączne należności celne | 55 741,77 PLN |
| Dla porównania: auto kupione w USA, ale np. produkcji japońskiej (cło 10%) | cło 12 150,00 + akcyza 24 858,90 + VAT 36 457,05 = 73 465,95 PLN |
Podstawa prawna
Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. 2026 poz. 412 t.j., obwieszczenie 27.03.2026, stan prawny na 10.03.2026) - określa stawki akcyzy na samochody osobowe: 3,1%/18,6% (spalinowe), 1,55%/9,3% (HEV/MHEV), 0% zwolnienie dla BEV/FCEV (art. 109a) i PHEV do 2000 cm³ (art. 163a).
Rozporządzenie (UE) nr 952/2013 - reguluje procedurę odprawy celnej pojazdów importowanych, w tym ustalanie wartości celnej.
Stawka celna na samochody osobowe (pozycja CN 8703) wynosi 10% dla importu z krajów trzecich bez umowy preferencyjnej. 0% stosuje się m.in. do pojazdów pochodzących z USA (Rozp. 2026/1455), z Japonii (EPA), Korei (FTA), Wielkiej Brytanii (TCA) i Kanady (CETA) - po spełnieniu warunków pochodzenia.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2026/1455 z 25.06.2026 (Dz.Urz. UE L z 30.06.2026, CELEX 32026R1455), wdrażające Joint Statement UE-USA z 21.08.2025: cło 0% na towary wymienione w załączniku I (w tym pojazdy CN 8703, 8704, 8711 — nowe i używane) POCHODZĄCE z USA. Pochodzenie ustala się według reguł niepreferencyjnych (art. 59-63 UKC) — decyduje miejsce produkcji, nie kraj zakupu. Stosowane od 1.07.2026 do 31.12.2029; Komisja może zawiesić preferencję (art. 3-4).
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - VAT importowy 23% naliczany od wartości celnej powiększonej o cło i akcyzę.
Definitywne cła wyrównawcze (countervailing duties) na import bateryjnych pojazdów elektrycznych pochodzących z Chin. CELEX 32024R2754. Stawki indywidualne (dodawane do regularnego 10% CN 8703): BYD 17,0%, Geely 18,8%, SAIC 35,3%, Tesla Shanghai 7,8%, inne wspolpracujace 20,7%, niewspolpracujace 35,3%. Obowiazuje od 30.10.2024 r. przez 5 lat (do 30.10.2029).
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2025/1926 zmieniające załącznik I do rozporządzenia Rady (EWG) nr 2658/87. Dz.Urz. UE L 2025/1926 z 31.10.2025. Wchodzi w życie 2026-01-01. CN 2026 dostarcza aktualnych kodow pozycji 8703 (samochody osobowe), 8704 (ciezarowe), 8711 (motocykle) — uzywanych w kalkulatorze.
Pytania i odpowiedzi
Uwaga: To jest wskazówka, nie porada prawna ani podatkowa. Ostateczną wysokość należności ustala organ celny na podstawie zgłoszenia SAD. Stawki i interpretacje się zmieniają - przy konkretnej sprawie lepiej zapytać agenta celnego lub doradcę podatkowego.
Stan na: lipiec 2026