Jak to działa
Wprowadź cenę towaru, koszt wysyłki oraz walutę. Kalkulator przelicza wartość na EUR wg kursu NBP, by sprawdzić przekroczenie progu celnego.
Do 30.06.2026: przesyłki do 150 EUR są zwolnione z cła (ale nie z VAT). Od 01.07.2026 (Rozp. UE 2026/382): zwolnienie zniesione - przesyłki IOSS ≤ 150 EUR podlegają cłu ryczałtowemu 3 EUR/kod taryfowy. Powyżej 150 EUR naliczane jest cło wg stawek TARIC + VAT.
Wybierz kategorię produktu lub wpisz kod CN - kalkulator dobiera właściwą stawkę celną z taryfy TARIC.
Kalkulator wyświetla kwotę cła, VAT importowy i łączną dopłatę, którą pobierze kurier lub poczta przy doręczeniu paczki.
Zastosowanie
Dobra praktyka
Próg 150 EUR dotyczy wartości samego towaru (tzw. wartość wewnętrzna), bez kosztów frachtu i ubezpieczenia. Jednak do naliczenia VAT wlicza się już koszt wysyłki. Nie próbuj sztucznie dzielić zamówienia - urząd celny może połączyć przesyłki. UWAGA: Od 01.07.2026 r. próg de minimis 150 EUR zostaje zniesiony (Rozp. UE 2026/382) - cło ryczałtowe 3 EUR naliczane od każdej pozycji taryfowej (podpozycji CN) w przesyłce.
Wielu sprzedawców (AliExpress, Amazon) korzysta z systemu IOSS - VAT jest naliczany i pobierany przy zakupie. Wtedy kurier nie pobiera dodatkowego VAT. Sprawdź, czy na fakturze widnieje numer IOSS.
Stawki celne różnią się drastycznie: obuwie sportowe - 16,9%, elektronika - 0%, odzież - 12%. Prawidłowa klasyfikacja ma ogromne znaczenie dla ostatecznej ceny.
Przykład
Kupujesz smartwatch za 85 EUR i słuchawki bezprzewodowe za 45 EUR. Koszt wysyłki: 12 EUR. Łączna wartość towaru: 130 EUR. Sprzedawca nie korzysta z IOSS. Do 30.06.2026 - brak cła (de minimis). Od 01.07.2026 - cło ryczałtowe 3 EUR za każdy kod taryfowy w paczce (np. 2 kody = 6 EUR).
| Wartość towaru | 130,00 EUR |
| Koszt wysyłki | 12,00 EUR |
| Cło (do 30.06.2026) | 0,00 EUR (de minimis) |
| Cło (od 01.07.2026) | 6,00 EUR (2 × 3 EUR/kod taryfowy) |
| Podstawa VAT (od 01.07.2026) | 148,00 EUR (towar + wysyłka + cło) |
| VAT (23%) | 34,04 EUR |
| Opłata pocztowa/kurierska | ok. 12–100 PLN |
| Łączna dopłata (od 01.07.2026) | ok. 40,04 EUR + opłata kuriera |
Podstawa prawna
Określa zwolnienia celne dla przesyłek o niewielkiej wartości. Zwolnienie de minimis do 150 EUR obowiązuje do 30.06.2026 r. Od 01.07.2026 r. zastąpione cłem ryczałtowym 3 EUR/kod taryfowy w przesyłce (Rozp. 2026/382). Od ~01.07.2028 r. pełne cło taryfowe (EU Customs Data Hub). Zwolnienie nie dotyczy wyrobów alkoholowych, tytoniowych i perfum.
Osobny reżim zwolnień dla przesyłek od osoby prywatnej z państwa trzeciego do osoby prywatnej w UE. Próg: 45 EUR/przesyłka (art. 26). Warunki: charakter okazjonalny + niekomercyjny (art. 25). Limity ilościowe (art. 27): tytoń (50 papierosów / 25 cygaretek / 10 cygar / 50 g tytoniu do palenia), alkohol (1 L destylatów >22%, 1 L destylatów ≤22% lub musującego, 2 L wina niemusującego), perfumy (50 g + 0,25 L wody toaletowej), kawa (500 g). Reżim gift consignment NIE jest IOSS - to inna ścieżka prawna, sprzedaż handlowa znaczona jako 'gift' to próba unikania należności.
Określa wartość celną, procedury celne i ramy prawne odprawy towarów importowanych, w tym przesyłek pocztowych i kurierskich.
Wprowadzony 1 lipca 2021 r. - umożliwia sprzedawcom spoza UE pobieranie VAT w momencie sprzedaży dla przesyłek do 150 EUR. Od 1 lipca 2026 r. przesyłki IOSS ≤ 150 EUR podlegają cłu ryczałtowemu 3 EUR/kod taryfowy (zamiast dotychczasowego pełnego zwolnienia z cła). VAT nadal rozliczany przez IOSS.
Marketplace (Amazon, AliExpress, Temu, eBay) jest uznawany za dostawcę VAT (deemed supplier): (a) dla importowej sprzedaży na odległość z państw trzecich w przesyłkach o wartości ≤ 150 EUR (art. 14a ust. 1), (b) dla dostaw B2C w UE od sprzedawcy spoza UE (art. 14a ust. 2). Przepis dodano Dyr. (UE) 2017/2455, obowiązuje od 1 lipca 2021 r. Platforma odpowiada za pobór i odprowadzenie VAT zamiast sprzedawcy z państwa trzeciego. Od 1 lipca 2026 r. art. 14a obowiązuje DALEJ - marketplace pozostaje odpowiedzialny za VAT, mimo zniesienia zwolnienia de minimis z cła.
Implementacja pakietu VAT e-commerce w polskim prawie. Reguluje zasady rozliczania VAT od importu przesyłek o niskiej wartości.
Pytania i odpowiedzi
Uwaga: To jest wskazówka, nie porada prawna ani podatkowa. Ostateczną wysokość należności ustala organ celny na podstawie zgłoszenia SAD. Stawki i interpretacje się zmieniają - przy konkretnej sprawie lepiej zapytać agenta celnego lub doradcę podatkowego.
Stan na: maj 2026